A seguito della storica riforma fiscale entrata in vigore il 1° gennaio 2026, il sistema di tassazione societaria a Cipro è stato aggiornato per allinearsi agli standard globali. Nonostante i cambiamenti, l'isola si conferma uno dei regimi fiscali più competitivi d'Europa, soprattutto grazie all'abbattimento delle imposte sui dividendi e a forti incentivi per la tecnologia e la proprietà intellettuale (IP).
La tassazione si divide nettamente tra le Società di Capitali (LTD e PLC) e le Società di Persone (Partnership).
Tassazione delle Società di Capitali (LTD e PLC)
Le LTD e le PLC seguono le medesime regole fiscali. Dal 2026 l'aliquota principale è leggermente aumentata, ma sono stati introdotti importanti sgravi compensativi.
L'Imposta Societaria (Corporate Income Tax - CIT)
◦ Aliquota standard: 15% (aumentata dal precedente 12,5% a partire dal 1° gennaio 2026). Si applica sull'utile netto aziendale.
◦ Riporto delle perdite: Se la società chiude l'anno in perdita, questa può essere riportata in avanti per compensare gli utili futuri fino a un massimo di 7 anni (esteso rispetto ai 5 anni del vecchio regime).
Redditi Esenti dall'Imposta Societaria (0% CIT)
Cipro è famosa per le sue ampie esenzioni che rendono le holding estremamente vantaggiose. Non pagano il 15% di tasse:
◦I Dividendi ricevuti: I dividendi incassati da altre società (nazionali o estere) sono totalmente esenti da tasse societarie.I
◦ Guadagni dalla vendita di titoli: Le plusvalenze derivanti dalla vendita di azioni, obbligazioni e altri strumenti finanziari sono a tassazione zero (0%).
◦ I Profitti da variazioni di cambio (Forex): Esenti, a meno che non derivino da trading speculativo su valute.
Il Regime IP Box (Proprietà Intellettuale)
Per le società tecnologiche, software house o di e-commerce che possiedono brevetti, copyright o software protetti, Cipro applica una deduzione fiscale dell'80% sui profitti qualificati. Questo abbatte l'aliquota effettiva dal 15% a un tasso reale del 3%.
Nuova Tassa sulle Criptovalute (Novità 2026)
Con la riforma del 2026, Cipro ha introdotto un'imposta fissa (flat rate) dell'8% sui profitti derivanti dalla vendita o dallo scambio di crypto-asset. Le perdite da criptovalute possono compensare solo i guadagni della stessa natura e nello stesso anno fiscale (non possono essere portate in avanti).
La Riforma sui Dividendi e la SDC (Special Defence Contribution)
La SDC è una tassa speciale cipriota applicata solo ai residenti fiscali locali che sono anche domiciliati a Cipro. I passaggi fondamentali a partire dal 2026 sono:
◦ Per i residenti NON-DOM (Tu): Se ti trasferisci a Cipro mantenendo lo status Non-Dom, sei totalmente esente (0%) dalla SDC. Ricevi i dividendi della tua società pagando solo il 2,65% di contributo sanitario (Gesy).
◦ Per i residenti Domiciliati (locali): La riforma del 2026 ha ridotto drasticamente la tassa sui dividendi dal 17% al 5%.
◦ Abolizione dei Deemed Dividendi: È stato cancellato il meccanismo dei "dividendi presunti", che obbligava le società a pagare tasse su profitti non distribuiti dopo due anni. Dal 2026 puoi tenere i soldi in azienda per quanti anni vuoi a tassazione zero fino al momento del prelievo reale.
Tassazione delle Partnership (Società di Persone)
Le Partnership (General o Limited) godono del principio della trasparenza fiscale. La società in sé non possiede una personalità giuridica fiscale separata e, di conseguenza, paga lo 0% di imposta societaria.
◦ Imputazione diretta: I profitti netti generati dalla partnership vengono attribuiti direttamente ai singoli soci in base alle loro quote di partecipazione, indipendentemente dal fatto che vengano prelevati o meno.
◦ Tassazione Personale: Ogni socio pagherà l'imposta sul reddito delle persone fisiche (Personal Income Tax) a Cipro sulle quote di profitto ricevute.
Le aliquote progressive dell'imposta sul reddito personale a Cipro (aggiornate nel 2026 con l'innalzamento della no-tax area) sono le seguenti:
| Scaglione di Reddito Annuo (€) | Aliquota Fiscale (%) |
| Da 0 a 22.000 | 0% (Soglia esente da tasse) |
| Da 22.001 a 32.000 | 20% |
| Da 32.001 a 42.000 | 25% |
| Da 42.001 a 60.000 | 30% |
| Oltre i 60.000 | 35% |
Riassunto e Strategia Fiscale Aziendale
Se ti trasferisci a Cipro come residente Non-Dom, lo schema di prelievo ideale per pagare il minimo delle tasse si basa sulla LTD:
◦ Trattieni l'utile nell'azienda: Paghi il 15% di Corporate Tax sulle entrate commerciali della LTD (o il 3% se rientri nel settore tech/software con l'IP Box).
◦Distribuisci come Dividendo: Estrai i soldi dall'azienda verso il tuo conto personale. Paghi lo 0% di tasse sui dividendi e solo il 2,65% di Gesy (fino a un massimo di circa 4.770 € totali all'anno).
Questo rende il prelievo societario tramite dividendi infinitamente più conveniente rispetto al pagarsi uno stipendio da amministratore (che sarebbe soggetto alle aliquote progressive fino al 35% viste nella tabella sopra).